Parâmetros utilizados
Imposto mensal por regime
Do menor para o maior. Inclui imposto sobre faturamento, pró-labore e folha.
menor carga demais regimes não elegível
Detalhamento por regime
Composição do imposto mensal de cada cenário.
Tabelas e regras aplicadas
Glossário
- Pró-labore
- Remuneração do sócio pelo trabalho na empresa. Sobre ela incidem INSS e IRRF.
- Fator R
- Relação entre folha (incluído o pró-labore) e faturamento. Atingindo 28%, a atividade migra do Anexo V para o Anexo III, que tem alíquota inicial bem menor.
- Anexo III e Anexo V
- Tabelas do Simples Nacional para serviços. O Anexo III começa em 6% e o Anexo V em 15,5%. Ambos já incluem a CPP no DAS.
- Carnê Leão
- Recolhimento mensal do imposto de renda por quem recebe de pessoa física, sem CNPJ. Permite deduzir despesas do livro-caixa.
- Lucro Presumido
- Regime em que IRPJ e CSLL incidem sobre uma base presumida do faturamento, somados a PIS, COFINS e ISS.
- Equiparação hospitalar
- Reduz a presunção de 32% para 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) na receita de cirurgias, procedimentos e exames. Exige estrutura e licenciamento sanitário compatíveis.
- Sociedade uniprofissional
- Sociedade de profissionais habilitados que, em municípios que a reconhecem, paga ISS em valor fixo por profissional em vez de percentual sobre o faturamento.
- Receita de serviços e de vendas
- Serviços entram na presunção de 32% do Lucro Presumido e sustentam o Fator R. Vendas de produtos entram na presunção de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL). As duas somam na receita bruta que define a faixa do Simples e a base de PIS, COFINS e ISS.
- Alíquota efetiva
- Total de tributos dividido pelo faturamento do mês. É o número que permite comparar regimes diferentes na mesma régua.
Os valores são aproximados, calculados sobre a legislação vigente e sobre os parâmetros informados acima. Um planejamento definitivo exige a apuração analítica mês a mês.